Deducerea personală - Codul Fiscal, art. 78
Deducerea e un procent din salariul minim brut (4.325 lei), în funcție de numărul persoanelor în întreținere: 20% (0 persoane), 25% (1), 30% (2), 35% (3), 45% (4 sau mai multe). Procentul scade cu 0,5 puncte pentru fiecare 50 lei cu care salariul brut depășește minimul, ajungând la 0 când brutul atinge minim + 2.000 lei. Se aplică doar la angajatorul cu funcție de bază.
Exemplu: salariu brut 4.325 lei (chiar minimul), fără persoane în întreținere → deducere = 20% × 4.325 = 865 lei.
Facilitatea de 200 lei la salariul minim
Angajații al căror salariu de bază (fără sporuri) este exact salariul minim pe economie beneficiază de 200 lei neimpozabili - sumă scutită atât de impozit, cât și de CAS/CASS - dacă venitul brut lunar (fără tichete/vouchere) nu depășește 4.600 lei. Facilitatea se pierde dacă salariul de bază scade sub minimul legal.
Exemplu: salariu brut 4.325 lei, normă întreagă → CAS și CASS se calculează la 4.125 lei (4.325 − 200), nu la suma integrală.
Deducere suplimentară pentru sub 26 ani
Angajații sub 26 de ani primesc o deducere suplimentară de 15% din salariul minim (aceeași degresivitate ca deducerea personală de bază), valabilă doar dacă salariul brut nu depășește minim + 2.000 lei.
Exemplu: salariu brut 4.325 lei, sub 26 ani → deducere suplimentară = 15% × 4.325 ≈ 649 lei, pe lângă deducerea personală obișnuită.
Programul de lucru pentru minori (sub 18 ani) - Codul Muncii, art. 112
Pentru angajații care nu au împlinit 18 ani, norma întreagă legală este de 6 ore/zi (30 ore/săptămână), nu 8 ore ca la adulți - dar salariul minim brut rămâne același: 4.325 lei, stabilit prin Hotărârea de Guvern nr. 146/2026. Practic, minorii primesc integral salariul minim pentru un program mai scurt. Indiferent de numărul de ore din contract, tariful orar nu poate fi sub minimul legal de 25,949 lei/oră (calculat la 166,667 h/lună, program normal). Angajarea minorilor sub 16 ani necesită acordul părinților sau al reprezentantului legal.
Sume orientative pentru un minor (0 persoane în întreținere, funcție de bază, sub 26 ani - se aplică automat):
• Normă întreagă (6h/zi): brut 4.325 lei → net ≈ 2.764 lei (include facilitatea de 200 lei, valabilă doar la salariul minim exact)
• Part-time 4h/zi: brut ≈ 2.883 lei → net ≈ 1.838 lei
• Part-time 2h/zi: brut ≈ 1.441 lei → net ≈ 937 lei
Tichete de masă - Legea 165/2018
Tichetele de masă sunt scutite de CAS (25%), dar se rețin CASS (10%) și impozit (10%) pe valoarea lor, în limita plafonului legal de 45 lei/zi. Suma care depășește plafonul se impozitează integral, ca un salariu obișnuit (CAS + CASS + impozit).
Exemplu: 21 tichete × 45 lei = 945 lei brut tichete → net tichete ≈ 765 lei.
Scutire pentru persoane cu handicap grav sau accentuat - Codul Fiscal, art. 60
Persoanele cu handicap grav sau accentuat sunt scutite de impozitul pe venit (10%) aferent salariilor. Scutirea nu include CAS și CASS, care se rețin normal.
Exemplu: salariu brut 6.000 lei, persoană cu handicap accentuat → impozitul pe venit este 0, dar CAS și CASS se calculează normal.
Informații valabile de la 1 iulie 2026. Legislația fiscală din România se modifică frecvent, uneori de 2 ori pe an - acest calculator nu se sincronizează automat cu schimbările legislative (nu există un feed public live pentru asta). Pentru decizii importante, verifică întotdeauna sursa oficială: ANAF sau un contabil autorizat.